Odszkodowanie oraz inne świadczenia przyznawane poszkodowanym po wypadku stanowią pomoc w trudnym czasie powrotu do zdrowia i codziennego funkcjonowania. Po wypłacie pieniędzy może pojawić się pytanie, czy od otrzymanych środków finansowych należy odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych. W polskim prawie istnieją zapisy regulujące tę kwestię. Podatek od odszkodowania – wyjaśniamy, kto musi go zapłacić.
Zwolnienie z podatku PIT
Odszkodowania są dochodem, który został zwolniony z podatku. Świadczenie to rekompensuje osobie poszkodowanej wyrządzoną szkodę. W takim razie nie służy wzbogaceniu się i nie spełnia kryteriów dochodu. Tym samym wypłat finansowych od ubezpieczycieli w większości nie trzeba wykazywać przed Urzędem Skarbowym.
Podatek od odszkodowania – które świadczenia są zwolnione?
Art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych określa świadczenia zwolnione z podatku PIT. Są to m.in.:
- odszkodowania zasądzone na podstawie wyroku lub ugody sądowej,
- kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych,
- odszkodowania lub zadośćuczynienia, gdy ich kwota lub warunki ustalania wynikają z treści ustaw bądź przepisów wykonawczych,
- renty przyznane w przypadku urazu ciała lub rozstroju zdrowia, w wyniku których poszkodowany całkowicie lub częściowo stracił zdolność do pracy,
- renty z tytułu zwiększonych potrzeb,
- świadczenia rentowne przyznane za zmniejszone szanse zarobkowe i rozwojowe w przyszłości.
Kto zapłaci podatek od odszkodowania?
Podatek od odszkodowania muszą uiścić osoby posiadające działalność gospodarczą lub produkcję rolną specjalnej dziedziny (określone w art. 24 ust. 15 ustawy o PIT), jeśli szkoda wiązała się właśnie z prowadzeniem owej działalności. Dzieje się tak dlatego, że zwolnienie z opodatkowania stanowiłoby dodatkową korzyść finansową firmy. Gdyby szkoda nie zaistniała, poszkodowany mógłby osiągnąć korzyść w regularny sposób i wtedy musiałby rozliczyć się z niej z Urzędem Skarbowym. To oznacza, że otrzymane odszkodowanie również podlega opodatkowaniu. Uwaga! W przypadku wypłat z ubezpieczeń innych niż dobrowolne opodatkowaniu podlega tylko ewentualna nadwyżka pomiędzy otrzymanym odszkodowaniem oraz kosztami likwidacji szkody.
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i musisz zapłacić podatek od odszkodowania, pamiętaj o wykazaniu go w deklaracji PIT w sekcji dotyczącej innych źródeł. Obowiązek ten występuje, ponieważ przedsiębiorcy wydatki na zakup środków trwałych mogliby potraktować jako koszta podatkowe.
Czy odsetki od odszkodowania podlegają podatkowi?
Niektóre sprawy odszkodowawcze bywają skomplikowane, szczególnie w momencie, gdy ubezpieczyciel odmawia lub zwleka z wypłatą środków. Jeśli w wyniku negocjacji bądź postępowania sądowego świadczenia w końcu zostają wyegzekwowane, często dolicza się odsetki za opóźnienie. Te dodatkowe kwoty nie mają bezpośredniego związku ze szkodą, za którą wypłacano odszkodowanie. Zgodnie z aktualnym ustawodawstwem, jeżeli świadczenie jest zwolnione z podatku, to odsetki również.
Poradnik, co zrobić po wypadku drogowym – podsumowanie
Podatek od odszkodowania powypadkowego i z OC sprawcy zależy od tego, czego dotyczyła szkoda. Jeżeli była ona powiązana z działalnością gospodarczą prowadzoną przez poszkodowanego, zapłaci on podatek dochodowy. Natomiast w sytuacji, gdy ucierpiała osoba fizyczna – odszkodowanie jest zwolnione z podatku.
Jeśli jesteś osobą poszkodowaną na skutek wypadku komunikacyjnego, w pracy lub w rolnictwie i szukasz pomocy w dochodzeniu roszczeń odszkodowawczych, skontaktuj się z nami. Kancelaria Łebek, Madej i Wspólnicy wspiera ofiary wypadków w walce o należyte świadczenia.